Državni revizor otkrio brojne nepravilnosti u finansijskom poslovanju Predškolske ustanove "Milica Nožica" za 2024. godinu

Državna revizorska institucija (DRI) izrazila je mišljenje sa rezervom na finansijske izveštaje i pravilnost poslovanja Predškolske ustanove "Milica Nožica" Valjevo za 2024. godinu, zbog utvrđenih značajnih nepravilnosti u više segmenata. 

Revizija je otkrila netačnosti u knjigovodstvenim iskazima, kršenje zakonskih propisa i nedostatke u sistemu internih kontrola, sa posebnim naglaskom na nepravilnosti u javnim nabavkama.

Kršenje Zakona o javnim nabavkama

Najveći prekršaji odnose se na nepoštovanje Zakona o javnim nabavkama:

• Ustanova je preuzela obaveze i izvršila rashode i izdatke u iznosu od čak 20.266.000 dinara sa PDV-om bez sprovedenog postupka javne nabavke, što uključuje prekoračenje ugovorene vrednosti za električnu energiju, nabavku namirnica za proizvodnju hrane i potrošnog materijala.
• Nije u potpunosti evidentirala i dokumentovala radnje tokom planiranja pet javnih nabavki: nabavka i isporuka nameštaja za dečije sobe i kancelarije; nabavka i isporuka nameštaja za potrebe dečijih soba u objektu Palčica kao i pregrada unutar toaleta; nabavka i isporuka papirne galanterije; nabavka      usluga održavanja i popravke vozila; nabavka i isporuka svežeg voća i južnog voća, sveže povrće, smrznuto povrće i konzervisano povrće.
• Zaključeno je devet ugovora o javnoj nabavci ukupne      vrednosti od 74.725.000 dinara bez poštovanja zakonskih procedura, kao što je neobjavljivanje javnog  poziva u propisanim slučajevima i neodređivanje rezervnih kriterijuma za dodelu ugovora.
• Ugovor o javnoj nabavci nije izvršavan u skladu sa uslovima utvrđenim u dokumentaciji o nabavci i izabranoj ponudi, jer je PU "Milica Nožica" u 2025. godini nabavila i platila dobra u iznosu od 2.579. 000 dinara više od ugovorene vrednosti.

Finansijske i računovodstvene nepravilnosti

Revizija je utvrdila brojne netačnosti u iskazivanju imovine i obaveza. Među najvažnijim nepravilnostima su:

• Vrednost zgrada i objekata je manje iskazana za 3.070.000 dinara jer su troškovi za nabavku sistema za dojavu požara i rekonstrukciju ograde pogrešno knjiženi kao rashodi umesto kao ulaganja.
• Vrednost opreme i nematerijalne imovine (npr. didaktička sredstva i knjige) je netačno iskazana, a projekti za izgradnju      i nadogradnju objekata (ukupne vrednosti 3.312.000 dinara) nisu evidentirani kao imovina u pripremi.
• Obaveze za naknade zarada zaposlenima na dugotrajnom      bolovanju i porodiljskom odsustvu su manje iskazane za 113.000 dinara zbog pogrešnog obračuna.
• Popisne komisije nisu donele plan rada, a popisne liste nisu sadržale sve obavezne podatke, uključujući neizvršeni popis hartija od vrednosti u iznosu od 11.888.000 dinara.
• Pravo javne svojine nije upisano za pet objekata koje Ustanova      koristi, a jedan objekat uopšte nije upisan u Katastar nepokretnosti.

Nepravilnosti poslovanja i radnim odnosima

Državni revizor je utvrdio i značajne propuste u vezi sa poštovanjem zakona i propisa u poslovanju:

• Ustanova nije uspostavila potpun sistem internih kontrola. Nisu propisani normativi za gorivo, pravila rada blagajne, niti je uspostavljena evidencija dolaska i odlaska zaposlenih sa posla. Nisu donošena pojedinačna rešenja za raspoređivanje zaposlenih, odobravanje prekovremenog rada i korišćenje godišnjeg odmora. 
• Nije obezbeđena adekvatna primena ugovornih      instrumenata i mera naplate potraživanja od roditelja, što je dovelo do značajnog iznosa dospelih, a nenaplaćenih potraživanja.
• Revizija je utvrdila da su rashodi za plate i doprinose više obračunati i isplaćeni za 76 hiljada dinara sekretaru Ustanove, a dodatak za minuli rad pogrešno je obračunavan na zbir osnovne zarade i drugih dodataka, umesto samo na      osnovnu zaradu.
• Isplate solidarnih pomoći vršene su za slučajeve koji nisu predviđeni kolektivnim ugovorom i izvršena je dvostruka isplata istom licu po istom osnovu.
• Troškovi službenog putovanja direktora i zaposlenog u      inostranstvo (Katanija, Italija) u iznosu od 174.000 dinara izvršeni su bez validne pravne osnove.
• Direktor PU "Milica Nožica" je položio ispit za direktora nakon isteka zakonskog roka od dve godine od dana stupanja na dužnost.
• PU "Milica Nožica" je 2008. godine sa Zavodom za javno zdravlje Valjevo zaključila Ugovor o obavljanju obaveznih zdravstvenih pregleda određenih kategorija zaposlenih, drugih lica i kliconoša na neodređeno vreme, bez definisanja roka trajanja ugovora i bez pribavljanja saglasnosti nadležnog izvršnog organa lokalne vlasti.

Naložene preporuke

Državni revizor je odgovornim licima PU "Milica Nožica" naložio da otklone sve utvrđene nepravilnosti, s ciljem uspostavljanja potpune usklađenosti poslovanja sa zakonskim propisima i efikasnog sistema internih kontrola. 

Ustanova ima zakonski rok od 90 dana da DRI-u podnese pisani izveštaj o otklanjanju otkrivenih nepravilnosti (odazivni izveštaj).