Državni revizor utvrdio niz nepravilnosti u finansijskim izveštajima i u poslovanju Zdravstvenog centra Valjevo

Državna revizorska institucija (DRI) objavila je izveštaj o reviziji finansijskih izveštaja i pravilnosti poslovanja Zdravstvenog centra (ZC) Valjevo za 2024. godinu. 

Zbog uočenih propusta u radu, DRI je izrazila "mišljenje sa rezervom", uz detaljan spisak nepravilnosti podeljenih po prioritetima za otklanjanje.

Revizijom je obuhvaćen širok spektar finansijskog poslovanja, a nalazi su klasifikovani prema prioritetima za otklanjanje. Zamerke revizora odnose se na pogrešno iskazane vrednosti u Bilansu stanja i neusklađenost sa zakonskom regulativom.

Od precenjene imovine do neevidentiranih dugova

U izveštaju se navodi 11 ključnih tačaka prvog prioriteta koje zahtevaju hitnu reakciju uprave Zdravstvenog centra Valjevo:

• Precenjena vrednost imovine: Vrednost zgrada i objekata precenjena je za najmanje 660 hiljada dinara zbog      nepravilnog obračuna amortizacije.
• Fiktivna potraživanja: Iskazana kratkoročna potraživanja veća su za 837 hiljada dinara od stvarnih. U  knjigama se i dalje vode dugovanja privrednih društava koja više ne postoje, dok popisom nije utvrđeno pravo stanje.
• Greške u milionskim iznosima: Zbog pogrešnog unosa prometa umesto stanja glavne knjige, bruto vrednost finansijske imovine precenjena je za neverovatnih 18,25 milijardi dinara (kumulativni promet).
• Skrivene obaveze prema RFZO i dobavljačima: Institucija nije evidentirala obaveze od blizu 70 miliona dinara po osnovu avansa od RFZO-a za lekove, energente i materijal. Takođe, nisu proknjiženi računi za komunalne usluge i medicinski materijal iz druge polovine 2024. godine u iznosu od 613      hiljada dinara.
• Vanbilansna evidencija: Propust u evidentiranju menica i garancija za dobro izvršenje posla doveo je do toga da vanbilansna aktiva i pasiva budu manje iskazane za 57 miliona dinara.

Revizori su konstatovali i sistemske greške u knjiženju novčanih tokova:

• Sponzorstva u iznosu od 2,65 miliona dinara pogrešno su knjižena kao prihodi od prodaje dobara.
• Transferi iz budžeta za specifične zdravstvene usluge (1,36 miliona dinara) takođe su neadekvatno klasifikovani.
• Zabeleženo je i nepravilno evidentiranje refundacija i      transfera između korisnika na istom nivou (ukupno preko 12 miliona dinara).

Plate, imovina i netransparentnost

Revizori su izdvojili i propuste koji direktno utiču na zakonitost finansijskog upravljanja i status ustanove:

• Netransparentne stimulacije: ZC Valjevo je vršio isplate uvećanih plata (stimulacija), a da o sopstvenim prihodima i rashodima za te namene nije obaveštavao reprezentativne sindikate.
• Zakup bez dozvole: Ustanova je ostvarila prihod od preko dva miliona dinara izdavanjem državne imovine u zakup, ali bez neophodne prethodne saglasnosti Direkcije za imovinu Republike Srbije.
• Samovoljno određivanje cena: Prihodi od najmanje 2,1 milion dinara (usluge na zahtev poslodavca i prodaja otpadnog lima) ostvareni su po cenama koje nije odobrio Upravni odbor.
• Manjkav popis: Tokom 2024. godine nije popisan ogroman iznos finansijske imovine (336,2 miliona dinara) i obaveza (196,2 miliona dinara), dok su izveštaji popisnih komisija izostali.
• Upravljanje i status: Upravni odbor nije blagovremeno raspisao konkurs za direktora pre isteka mandata vršioca dužnosti. Takođe, u sistematizaciji radnih mesta nije utvrđen tačan broj izvršilaca, a na internet stranici nisu objavljeni Informator o radu i izmene Plana javnih nabavki.

Javne nabavke i slaba interna kontrola

Druga grupa nepravilnosti odnosi se na procese javnih nabavki i unutrašnju organizaciju:

• Kršenje Zakona o javnim nabavkama: Revizori su utvrdili da za nabavku vredniju od pet miliona dinara nije objavljen oglas na Portalu službenih glasila. U slučaju nabavke računarske opreme, konkurencija je ograničena favorizovanjem određenog brenda (diskriminatorni uslovi).
• Nabavke bez ugovora: Određena dobra u vrednosti od skoro milion dinara nabavljena su bez pisanog ugovora ili validne narudžbenice.
• Slab sistem kontrole: Interni akti ne definišu jasno računovodstvene procedure, dokumentacija često nije potpisivana niti knjižena u roku, a utvrđeno je i da se ne kontroliše adekvatno naplata participacije, što je dovelo do manjeg fakturisanja od naplaćenog iznosa.
• Izostanak izveštavanja: Vršilac dužnosti direktora nije podnosio obavezne tromesečne i šestomesečne izveštaje Upravnom i Nadzornom odboru o finansijskim obavezama i poslovanju.

 

Ukazano na nepravilnosti u imenovanju rukovodstva 

U najnovijem izveštaju o reviziji poslovanja Zdravstvenog centra Valjevo, revizori su posebno skrenuli pažnju na ključne aspekte usklađenosti sa zakonom u pogledu upravljanja ustanovom i planiranja ljudskih resursa. Izveštaj jasno identifikuje propuste u postupcima imenovanja i dokumentaciji.

Revizija je skrenula pažnju na neadekvatno imenovanje v.d. direktora i nepostojanje Nadzornog odbora. U Izveštaju je navedeno da je Vlada Republike Srbije imenovala vršioca dužnosti direktora Zdravstvenog centra uprkos tome što u trenutku imenovanja nije ispunjavao zakonski uslov u pogledu radnog iskustva, propisan Zakonom o zdravstvenoj zaštiti i Statutom ZC Valjevo. Nakon što je Privremeni nadzorni odbor prestao sa radom osnivanjem Zdravstvenog centra, osnivač (Ministarstvo - Vlada) nije imenovao novi Nadzorni odbor u skladu sa zakonom.

Naglašeno je da je neophodno da nadležni ministar imenuje organe upravljanja u potpunosti u skladu sa važećim propisima.

Druga važna primedba odnosi se na Napomenu koja se tiče plata, dodataka i naknada zaposlenih.  Utvrđeno je da Kadrovski plan koji je donelo Ministarstvo zdravlja za 2023. godinu ne sadrži broj i strukturu zaposlenih koji se finansiraju iz ostalih izvora (izvan redovnih sredstava). Ovo je u suprotnosti sa članom 161. stav 6. Zakona o zdravstvenoj zaštiti, koji nalaže punu transparentnost kadrovske strukture bez obzira na izvor finansiranja.

Odgovornost rukovodstva 

U izveštaju se podseća da je rukovodstvo Zdravstvenog centra odgovorno za fer i istinito sastavljanje finansijskih izveštaja u skladu sa zakonom, kao i za uspostavljanje internih kontrola koje bi sprečile materijalno značajne greške ili potencijalne kriminalne radnje. 

Rukovodstvo Zdravstvenog centra odgovorno je ne samo za tačnost finansijskih podataka, već i za to da sve aktivnosti, odluke i transakcije budu strogo usklađene sa propisima. To podrazumeva uspostavljanje snažnog sistema finansijskog upravljanja i kontrole koji garantuje zakonitost poslovanja.

Revizori su ukazali na ozbiljne nedostatke u sistemu finansijskog upravljanja i kontrole. Kritike se odnose na kontrolno okruženje, sprovođenje popisa imovine i obaveza, kao i na protok informacija unutar ustanove.

"Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i adekvatni da nam pruže osnov za naše mišljenje sa rezervom", navodi se u izveštaju DRI.

Državna revizorska institucija će u narednom periodu pratiti da li će ZC Valjevo preduzeti mere za otklanjanje navedenih nepravilnosti u skladu sa datim preporukama.

V.d. direktora istekao mandat

Podsetimo, dr Vladimir Pantelić, hirurg, je imenovan za v.d. direktora Zdravstvenog centra Valjevo 26. oktobra 2023. godine nakon iznenadne smene dotadašnje v.d. direktora dr Marije Krstivojević Mirković, specijalista kardiologije.  

Prema važećem Zakonu o zdravstvenoj zaštiti Republike Srbije, funkcija v.d. direktora može trajati najduže šest meseci, a vršilac dužnosti mora ispunjavati iste uslove koji su propisani za izbor direktora zdravstvene ustanove.